حقيبة التدريبية
الكشف عن التلاعب والغش في القوائم المالية
خمسة أيام (25 ساعة تدريبية)
تتضمن الحقيبة الملفات التالية:
- شرائح العرض PowerPoint
- دليل المدرب Word
- مذكرة المتدرب Word
- أوراق العمل Word
- الدليل التعريفي للحقيبة Word
- الاختبار القبلي والبعدي Word
- استمارة تقييم دورة تدريبية Word
جميع الملفات مفتوحة وقابلة للتعديل
الهدف العام:
- تعريف المشاركين بالمظاهر المختلفة للاختلاسات المالية والخدع المحاسبية وبيان أثر استخدام التحليل المالي في مراجعة الحسابات وكشف الغش بالقوائم المالية.
الأهداف التفصيلية:
- في نهاية البرنامج يتوقع أن يكون المتدرب قادراً على:
- دراسة تعريف وخصائص القوائم المالية.
- اكتشاف مزايا وعيوب القوائم المالية وأهدافها.
- تحديد العناصر الأساسية للقوائم المالية.
- إبراز أهمية القوائم المالية.
- التعرف على عرض القوائم المالية حسب المعيار الدولي للمحاسبي 07 IAS.
- التعرف على الأخطاء المحاسبية وأساليب الكشف عنها.
- توضيح منهجية مراجعة الغش في التقارير المالية.
- تحديد مسار عمل مراجع الحسابات.
- اكتشاف أثر استخدام التحليل المالي في مراجعة الحسابات وكشف الغش بالقوائم المالية.
الفئة المستهدفة:
- المدققون الداخليون والمراجعون الماليون.
- المحاسبون ورؤساء الحسابات.
- مدراء المالية ورؤساء الأقسام المالية.
- موظفو الرقابة المالية والالتزام والحوكمة.
- موظفو إدارات المخاطر ومكافحة الاحتيال.
- العاملون في التدقيق التشغيلي وتدقيق الامتثال.
- المدراء التنفيذيون غير الماليين المعنيون بالرقابة على التقارير المالية.
- حديثو التخرج من تخصصات المحاسبة والمالية الراغبون بتطوير مهاراتهم في كشف الغش.
الأساليب التدريبية:
- المحاضرة التفاعلية.
- العصف الذهني والمناقشات الموجهة.
- دراسة حالات واقعية في الغش والتلاعب.
- تحليل قوائم مالية وتمارين كشف مؤشرات التلاعب.
- ورش عمل تطبيقية (Hands-on).
- تمارين فردية وجماعية.
- محاكاة دور المراجع في تخطيط وتنفيذ إجراءات المراجعة.
- اختبار قبلي وبعدي لقياس الأثر التدريبي.
مخرجات البرنامج:
- تمكن المشارك من التمييز بين الأخطاء المحاسبية والغش وأساليب إخفائهما.
- قدرة على قراءة القوائم المالية وتحليلها بهدف اكتشاف مؤشرات التلاعب.
- إعداد قائمة بالمؤشرات الحمراء Red Flags الخاصة بالغش في التقارير المالية.
- تطبيق منهجية مراجعة الغش وتحديد مخاطر المراجعة المرتبطة به.
- تطوير مهارة تخطيط إجراءات المراجعة وجمع أدلة الإثبات بشكل مهني.
- تعزيز قدرة المشاركين على إعداد تقرير أولي عن حالات الاشتباه بالتلاعب والغش.
- اكتساب أدوات تحليل مالي مساعدة في كشف الغش (نسب، اتجاهات، مقارنات).
المحاور التدريبية:
اليوم التدريبي الأول: القوائم المالية
الجلسة التدريبية الأولى: تعريف القوائم المالية ومكوناتها الأساسية
- تعريف وخصائص القوائم المالية.
- أهداف القوائم المالية.
- العناصر الأساسية للقوائم المالية.
- مستخدمو القوائم المالية.
الجلسة التدريبية الثانية: جودة القوائم المالية ومعيار عرض القوائم IAS 1
- مزايا وعيوب القوائم المالية.
- أهمية القوائم المالية.
- عرض القوائم المالية حسب المعايير الدولية (IAS/IFRS).
- أمثلة تطبيقية على عرض القوائم المالية.
اليوم التدريبي الثاني: الأخطاء المحاسبية وأساليب الكشف عنها
الجلسة التدريبية الأولى: مفهوم الأخطاء والغش وأسباب حدوثهما
- مفهوم الأخطاء المحاسبية.
- تعريف الأخطاء وأسباب ارتكابها.
- الغش (التلاعب) وتعريفه.
- أسباب الغش ودوافعه.
الجلسة التدريبية الثانية: أنواع الأخطاء والغش ومواطن حدوثهما
- أنواع الغش.
- مواطن الأخطاء والغش ومجالات ارتكابها.
- إخفاء الأخطاء والغش.
- أنواع الأخطاء المحاسبية.
- أساليب الكشف عن الأخطاء المحاسبية.
اليوم التدريبي الثالث: منهجية مراجعة الغش في التقارير المالية
الجلسة التدريبية الأولى: الإطار العام للمراجعة المالية
- تعريف المراجعة وأهميتها.
- الإطار العام لنظرية المراجعة.
- مفاهيم المراجعة وأهدافها.
- أنواع المراجعة.
الجلسة التدريبية الثانية: مخاطر المراجعة وعلاقتها بالغش
- مفهوم مخاطر المراجعة.
- مستويات المخاطرة في عملية المراجعة.
- مكونات مخاطر المراجعة.
- كيفية التعامل مع مخاطر الغش في المراجعة.
اليوم التدريبي الرابع: مسار عمل مراجع الحسابات
الجلسة التدريبية الأولى: التخطيط وتقييم الرقابة الداخلية
- قبول المهمة وتخطيط عملية المراجعة.
- تقييم نظام الرقابة الداخلية.
- تحديد نقاط الضعف المحتملة.
الجلسة التدريبية الثانية: جمع أدلة الإثبات وإعداد التقرير
- جمع أدلة الإثبات.
- طرق توثيق الأدلة.
- إعداد التقرير النهائي.
- عرض نماذج وتقارير عملية.
اليوم التدريبي الخامس: أثر استخدام التحليل المالي في مراجعة الحسابات وكشف الغش
الجلسة التدريبية الأولى: أدوات التحليل المالي في كشف الغش
- مفهوم التحليل المالي.
- خطوات ومجالات التحليل المالي.
- القوائم المالية المستخدمة في التحليل المالي.
الجلسة التدريبية الثانية: الإجراءات التحليلية كمؤشر على التلاعب
- ماهية الإجراءات التحليلية المصممة من طرف مراجع الحسابات.
- التحليل المالي كأداة للإجراءات التحليلية.
- تطبيق عملي على مؤشرات الغش في القوائم المالية.
- حالات تدريبية ختامية وتقييم البرنامج.